ANAF va verifica persoanele care au avut venituri în 2025, dar nu și-au îndeplinit obligațiile fiscale. Regulile noi privesc contribuțiile la pensie și la sănătate. Notificările pe care le vor primi contribuabilii, termenul în care își pot lămuri situația și momentul în care decizia de impunere poate fi anulată sunt stabilite printr-un ordin al instituției.
Românii care au obținut venituri în 2025 și nu au declarat contribuțiile sociale datorate vor putea fi identificați de ANAF printr-o procedură nouă de verificare și impunere din oficiu. Ordinul, publicat luni, 2 noiembrie, în Monitorul Oficial, stabilește cum se calculează contribuțiile de asigurări sociale (CAS), cele aferente pensiilor, și contribuțiile de asigurări sociale de sănătate (CASS), pentru persoanele fizice care nu și-au respectat obligațiile declarative. Documentul prevede și etapele pe care le vor urma inspectorii fiscali, termenele în care contribuabilii pot da explicații și cazurile în care deciziile de impunere pot fi anulate.
Noua procedură se adresează persoanelor fizice care au realizat venituri pentru care legislația fiscală impune plata contribuțiilor sociale, dar nu le-au declarat cum prevede legea.
Pentru CAS, verificările pot viza, printre alții, persoanele care au avut venituri din activități independente sau din drepturi de proprietate intelectuală și care au depășit anumite praguri de venit. Procedura se aplică atunci când venitul anual cumulat a atins cel puțin echivalentul a 12 salarii minime brute pe țară, iar contribuabilul nu și-a îndeplinit obligațiile declarative.
La CASS, aria verificărilor este mai largă. ANAF poate analiza și veniturile din chirii, investiții, activități agricole, drepturi de autor și alte surse, dacă sunt îndeplinite condițiile și plafoanele stabilite de Codul fiscal.
Verificările nu privesc doar persoanele care obțin bani din activități independente. Ele includ și contribuabilii cu alte categorii de venituri pentru care există obligația plății contribuțiilor sociale.
Ordinul mai stabilește reguli separate pentru anumite venituri realizate peste granițele României. Sunt prevăzute proceduri speciale pentru veniturile asimilate salariilor obținute din străinătate și pentru pensiile încasate din afara țării. În cazul pensiilor, verificările privesc veniturile realizate începând cu luna august 2025.
Procedura ANAF nu se limitează la veniturile din România. Include și anumite categorii de câștiguri din străinătate pentru care legislația fiscală prevede obligații privind plata contribuțiilor.
Continuarea pe pagina următoare »
Cum va descoperi ANAF persoanele care nu și-au declarat veniturile
Pentru a găsi contribuabilii care nu au declarat CAS sau CASS, ANAF va folosi mai multe categorii de informații aflate la dispoziția instituției.
Inspectorii vor analiza datele din declarațiile fiscale, informațiile transmise de plătitorii de venituri și alte evidențe disponibile autorităților fiscale. Pe baza lor vor fi identificate persoanele care ar fi trebuit să declare și să achite contribuțiile, dar nu au făcut-o.
Stabilirea din oficiu a obligațiilor fiscale nu se va face însă direct, fără ca persoana vizată să fie informată în prealabil.
Înainte de emiterea deciziei de impunere, ANAF va transmite contribuabilului o notificare și îi va oferi posibilitatea să își prezinte punctul de vedere. Acesta va putea da explicații și documente care să lămurească situația veniturilor și a contribuțiilor datorate.
După primirea notificării, persoanele vizate au la dispoziție 20 de zile pentru a-și clarifica situația.
În intervalul acesta pot depune declarația unică sau pot trimite documente justificative care să arate că nu aveau obligația de a plăti contribuțiile respective. Dacă actele confirmă că obligațiile declarative au fost îndeplinite sau că persoana nu datorează CAS ori CASS, aceasta va fi eliminată din lista contribuabililor pentru care urmează stabilirea din oficiu a obligațiilor fiscale.
Procedura prevede și cazul în care persoana convocată nu se prezintă la prima audiere. Atunci, ANAF va transmite o a doua invitație, cu încă o posibilitate de a-și exprima punctul de vedere despre situația fiscală identificată de inspectori.
Dacă nu își clarifică obligațiile fiscale, ANAF va putea stabili din oficiu baza de calcul pentru contribuțiile sociale. Estimarea se face în funcție de veniturile identificate de instituție și de plafoanele fiscale aplicabile anului 2025.
Pentru veniturile din activități independente și din drepturi de proprietate intelectuală, la CAS sunt prevăzute două niveluri ale bazei de calcul, corespunzătoare echivalentului a 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară. Care dintre ele se aplică depinde de nivelul veniturilor realizate și de regulile fiscale pentru fiecare categorie de contribuabili.
Pentru CASS, modul de stabilire a sumelor diferă în funcție de proveniența banilor. ANAF va lua în calcul, în funcție de tipul veniturilor și de condițiile din Codul fiscal, plafoane echivalente cu 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, ori va raporta contribuția la venitul efectiv realizat.
Suma stabilită de instituție nu va fi aceeași pentru toți contribuabilii. Ea depinde de categoria veniturilor nedeclarate și de pragurile fiscale aplicabile acestora.
Chiar și după emiterea unei decizii de impunere din oficiu, contribuabilii mai au posibilitatea de a-și corecta situația fiscală. Ordinul prevede că decizia poate fi anulată dacă persoana fizică își îndeplinește obligațiile declarative în termen de 60 de zile de la data comunicării deciziei de impunere.
Anularea este posibilă și dacă, în urma verificărilor ulterioare, ANAF constată că persoana nu avea, de fapt, obligația de a declara veniturile respective sau de a plăti contribuțiile stabilite inițial.